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年尾对账引发的三个小故事
【前言】核对往来账是年尾财政决算事情的重要内容之一也是夯实债权债务和损益的须要举措亦是会计师事务所在举行年报审计时的关注重点在与债务方核对账目的历程中（一般是债权方主动与债务方对账）往往会有一些意想不到的“收获”本期大鹏说说年尾对账引发的三个小故事。
年尾对账引发的三个小故事
故事1
大Z 在一家企业里卖力采购与付款的会计核算事情到了年尾也要与供应商核对往来账目核对效果让大Z满身冒出了冷汗。原来有部门供应商要求预付款采购即大Z的公司要先支付货款供应商收到货款后再发货在预付货款时大Z的公司在预付账款中举行挂账处置惩罚后续收到货物和发票后再举行核销但大Z的前任会计在举行账务处置惩罚时收到发票后没有实时核销预付账款而是又在应付账款科目中挂账厥后凭据采购人员提交的付款申请（该付款申请本应作为预付款的核销依据）又重复举行了货款支付。
大Z在清理预付账款和应付账款时这才发现了问题的严重性虽然现在才发现一笔数百元的重复付款但大Z有理由相信类似情况随着清理账款的深入或许还将有诸多“地雷”被引爆。
故事2
最后提醒咱们会计人员要仔细做好日常业务的会计核算增强处置惩罚日常会计业务的能力对于债权和债务经常清理仔细核实发现问题实时处置惩罚努力做到经手的每一笔资金都心中有数经办的每一笔账目都很是清楚。
故事3
老H 所在的企业是一家团体化的公司以前主要依靠手工核对往来账2020年团体公司在原有统一的会计核算系统基础上新开发了自动对账功效即对团体内部企业之间的债权债务实现自动取数对账其作用大家都知道主要是为了核对清楚内部关联企业的往来账以便团体公司体例合并报表。
真是不“对”不知道一“对”吓一跳通过系统对账老 H才发现与诸多团体内兄弟公司之间存在业务往来但许多都是片面挂账。如老H的公司销售产物开具了发票实现了销售收入因未回款则挂账应收账款但对方公司却没有挂账通过追查业务人员才发现老H的公司开具的发票捏在对方公司采购人员手里对方公司采购人员迟迟未将发票给到对方公司的财会人员（此张发票是老H的公司三个月之前开具的）；有一家兄弟公司挂账应收老H的公司服务费近10万元老H查账却发现已在12月初支付后联系对方公司的业务和财政发现对方早已收到该笔款子但一直没有销账才导致了老H的公司还欠对方公司服务费的“误会”......虽然老H摆设会计人员对涉及兄弟公司的往来款子举行了全面梳理逐一核实未挂账或未核销的原因并实时与对方相同举行账务处置惩罚但老H的心里仍然难免有些隐忧：关联公司之间的业务尚且如此非关联公司之间的业务不知又有几多问题呢？
启示
小M 所在的企业在年尾也与债权债务单元举行了往来账的核对效果发现了一件有意思的事情。有一家企业给小M的公司发来对账函显示小M的公司欠对方公司集会费3000元小M在会计核算系统里左查右找楞是没有找到与对方公司的挂账痕迹不得已联系对方公司的财政让其把发票复印件发过来通过发票系统联查这才发现了事情的原委。原来小M公司的销售总监到场了一个营销集会参会回来举行用度报销时一并将集会费与其它差盘缠以小我私家名义举行了报销但问题是该销售总监基础就没有支付过对方公司集会费对方公司给他发票时他说凭据公司划定需要“公对公”转账支付他可以把发票顺带回公司给到会计人员。
事实上在举行差盘缠用报销时他一并将此笔集会费举行了小我私家报销。虽然无法核实该销售总监对于该集会费是“无意”中举行了报销还是有意而为之但如果不核对往来账这件事情也不知道要到什么时候才会被发现。
参照以上对账历程中发生的三个小故事大鹏认为会计人员对账需要注意三个方面：一是要关注关联企业的对账这不仅涉及合并报表能否顺利体例问题而且使用关联生意业务遮盖财报也是许多上市公司的习用做法（也是审计关注的重点）。
二是大额资金的收付建议通过“公对公”转账举行这不仅为资金的收付留下痕迹作为证据质料也可淘汰现金收付可能发生的舞弊行为。三是重点清理预付账款和应付账款以及预收账款和应收账款防止同一客商同一笔业务在两个会计科目重复挂账发生重复付款的风险（如果可能只管只用一个科目核算以借贷方的余额来区分是应付预付或应。
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